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總分公司企業(yè)所得稅怎么繳納
1、總公司與分公司的所得稅按照稅收法規(guī),跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,企業(yè)實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)"的企業(yè)所得稅征收管理辦法.
"就地預(yù)繳"是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅.
2、不是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng),不執(zhí)行"就地預(yù)繳"企業(yè)所得稅,匯算清繳也不在分支機(jī)構(gòu)(稅法另有規(guī)定的除外)所在地繳納.
3、稅款預(yù)繳,應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額,按法規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳.
在規(guī)定期限內(nèi)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4,由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.
4、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳.
總分公司分?jǐn)倯?yīng)納稅所得額
計(jì)算涉及到的公式如下:
1、總公司分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%
2、所有分公司分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%
3、某分公司分?jǐn)偠惪?所有分公司分?jǐn)偠惪羁傤~×該分公司分?jǐn)偙壤?
總公司應(yīng)按照上年度分公司的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分公司分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級(jí)及以下分公司,其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分公司;三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.
