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代理記賬公司：通過進行合理稅務(wù)籌劃可以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營稅負的降低是所有這些企業(yè)都非常需要重視的問題，然而，在實際的稅務(wù)籌劃案例中，很多設(shè)計方案以及擱置或放棄，非但沒有能夠?qū)崿F(xiàn)有效降低稅負的目的，有些學生甚至遺留下很大的稅法風險，稅務(wù)籌劃歸于失敗。本文華稅律師根據(jù)自己多年的稅務(wù)籌劃實踐教學經(jīng)驗及對相關(guān)案例的研究，總結(jié)了10個容易出現(xiàn)導(dǎo)致國家稅務(wù)籌劃失敗的原因，介紹給所有主要從事稅務(wù)籌劃工作的的人士，以幫助提高企業(yè)為了更好的運營。
原因1：對稅法和稅收政策了解不夠
無論是公司的經(jīng)營活動和應(yīng)納稅額的稅收法律，法規(guī)，規(guī)章的大小等一系列規(guī)范性文件的決定，實際上，納稅申報與納稅企業(yè)差異也出現(xiàn)根據(jù)稅法納稅調(diào)整。因此，法律是基本的物業(yè)稅，占比僅測量工具。在現(xiàn)實中，許多基于稅收籌劃的會計方法上，改變的方法和測量而已，而不是標準的“根”。
原因2：沒有進行充分發(fā)展考慮到非稅成本
在稅收籌劃中，往往需要根據(jù)計劃調(diào)整交易的方式和結(jié)構(gòu)，進行一系列的業(yè)務(wù)安排，這將導(dǎo)致一系列的非稅費用，如：成立新公司籌集橋梁基金等需要一定的時間周期和人財物投資，如果不能很好地協(xié)調(diào)這些因素，很容易導(dǎo)致稅收籌劃的失敗。
原因3：并確定應(yīng)納稅額的稅務(wù)規(guī)劃后出現(xiàn)
古語雖有云：“亡羊補牢，未為晚也”，但是這句話并不可以適用企業(yè)稅務(wù)籌劃研究領(lǐng)域，我國國家現(xiàn)行的18個稅種，每一個稅種對每一項納稅義務(wù)的發(fā)生都規(guī)定了特定的條件，一旦不能滿足學生就需要教師按照自己相關(guān)工作程序履行納稅義務(wù)，華稅律師經(jīng)常接到一個個人對于股東在股權(quán)市場交易即將結(jié)束時打來電話，可惜中國已經(jīng)無力回天。
理由4：稅務(wù)籌劃缺乏“合理的商業(yè)目的”
根據(jù)“特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）”（國稅發(fā)[2009]2號）為“不必須是一個公平的商業(yè)目的”的，稅務(wù)機關(guān)可以啟動一般反避稅調(diào)查的規(guī)定，常見的形式包括:(一）稅收優(yōu)惠濫用;（2）稅務(wù)條約的濫用;（3）在濫用公司組織形式;（4）使用避稅，避稅;2015年年2月1日“一般反避稅管理辦法（試行）”穿越反避稅領(lǐng)土是一個全面的規(guī)范，因此，企業(yè)在稅收籌劃，需要有證據(jù)的“合理商業(yè)目的”。
原因5：名為“籌劃”，實為企業(yè)偷逃稅
根據(jù)《稅務(wù)管理法（征求意見稿）》，逃稅是指“納稅人利用欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或不申報”，其中欺騙、隱瞞是指“下列情況”：
（1）偽造，涂改，轉(zhuǎn)讓，隱瞞，書籍或其他文件相關(guān)的信息破壞;（2）制造假稅的基礎(chǔ)上，或不存在的支出轉(zhuǎn)移，隱瞞收入;
?。?/span>3）騙取國家稅收政策優(yōu)惠資格；
?。ㄋ模┓?、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。同時規(guī)定：“逃稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳稅款的50%至三倍的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理?？劾U義務(wù)人未繳納或者少繳扣繳義務(wù)人扣繳或者收繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當追繳不繳納或者少繳的稅款，并處不繳納或者少繳稅款的50%至三倍的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理..
6個原因：缺乏對潛在的稅務(wù)風險的專業(yè)知識
在現(xiàn)實中，沒有其他任何一個法律環(huán)境風險的稅務(wù)籌劃工作方案幾乎是不存在的，可以說，稅務(wù)相關(guān)法律制度風險內(nèi)部控制伴隨企業(yè)稅務(wù)籌劃的全過程。因此，需要對國家稅務(wù)會計風險有充分的認知，比如，通過“轉(zhuǎn)讓定價”進行的“籌劃”通常我們面臨納稅情況調(diào)整和稅收利息的風險，而通過使用偽造材料等手段可以實現(xiàn)少繳稅的目的，則有可能觸犯行政主體責任問題甚至刑事社會責任，所以，稅務(wù)籌劃有“雷區(qū)”，公司需謹慎。
原因7：缺乏公司各部門的支持
稅務(wù)籌劃是一項綜合性的工作，需要公司多個部門的參與..以申請高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)為例，要求企業(yè)在高新技術(shù)收入，研發(fā)費用，核心知識產(chǎn)權(quán)，科研人員比例等方面達到標準..各項指標的合格性取決于各部門的積極參與，需要財政，科研，人力資源等部門在申報高新技術(shù)資質(zhì)前1-3年系統(tǒng)，逐步推進..
原因8：與有關(guān)中國政府管理部門缺少溝通
鑒于我國稅收立法的現(xiàn)狀，稅收政策在許多事務(wù)中的應(yīng)用還不是很清楚，這就要求企業(yè)在規(guī)劃和政府部門確認相關(guān)稅收政策的具體應(yīng)用。但是，企業(yè)在咨詢相關(guān)事項前，應(yīng)當對計劃目標有一個明確的認識，獲取對計劃至關(guān)重要的信息，而不是籠統(tǒng)地告知企業(yè)的經(jīng)營計劃和安排，特別是稅務(wù)管理法（征求意見稿）增加了“任命裁決制度”，企業(yè)在尋求稅務(wù)機關(guān)“任命裁決”之前應(yīng)當做好準備。
理由9：計劃的公司稅率過低后
可以說零瑕疵的籌劃工作方案是不存在的，很多籌劃研究方案有賴于征納雙方的信息系統(tǒng)不對稱。如果一個企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動方案前期需要進行的都很順利，但是我們可以導(dǎo)致我國企業(yè)的稅負率過低，并且已經(jīng)無法發(fā)展提供科學合理的理由，這種社會情形下，就極容易被稅務(wù)行政機關(guān)的納稅風險評估“盯上”，進而誘發(fā)稅務(wù)檢查和稽查，通過“放大鏡”式稅務(wù)稽查，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃的瑕疵很難得到保證自己不被稅務(wù)機關(guān)發(fā)覺，“秋后算賬”也是有可能的。
理由10：缺乏經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員和團隊
事實上，所有上述的原因可以歸結(jié)為“人”的原因，沒有稅收計劃或經(jīng)驗豐富的專業(yè)團隊的實際操作中，很難保證稅收籌劃是沒有問題的。在美國，許多大公司通常聘請稅務(wù)律師稅務(wù)籌劃風險稅收籌劃的經(jīng)驗，雖然收費高，但仍深受企業(yè)歡迎。
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